Как зарегистрировать фирму в италии. Какой бизнес лучше всего открыть в Италии? Начать бизнес в италии

Открытие фирмы в Италии

Отличительной чертой ведения бизнеса в Италии является отлаженность регистрационных и налоговых процедур для тех, кто желает открыть фирму в Италии . Неслучайно большая часть населения этой страны имеет, пусть совсем маленький, но собственный бизнес.

С первого взгляда может показаться, что открытие собственного бизнеса за границей неминуемо сопряжено с определенного вида трудностями: отсутствие знания языка, законов, экономической, налоговой и даже политической систем. На самом же деле, разнообразие видов деятельности настолько велико, что практически каждый может работать в Италии на себя. Это распространяется и на иностранцев. Отсюда привлекательность идеи открыть или купить фирму в Италии для российских граждан. Гражданин России, страны, не относимой Италией к числу нежелательных, в соответствии с итальянским законодательством, имеет право купить фирму в Италии или открыть новую и владеть ею как инвестор. Стоит подчеркнуть, что при создании небольшого предприятия, где не предусмотрено производство или розничная торговля, разрешается зарегистрировать юридический адрес компании по домашнему адресу ее владельца.

Остановимся на других преимуществах для тех, кто задумывается открыть фирму в Италии . Итак, предприниматель не зависит от фиксированной зарплаты. То есть вы сами, опираясь на собственный опыт и умение, вправе как увеличить свои доходы, так и взять тайм-аут, в виде небольшого отпуска, не рискуя быть уволенным. То есть решение вопросов когда, как и сколько Вам работать зависит от Вас и Вашего природного ритма.

Однако не стоит забывать, что Вы, как предприниматель, отвечаете по обязательствам компании всем ее и в отдельных случаях, в зависимости от избранной формы при регистрации фирмы в Италии, и своим имуществом, которое находится у Вас в собственности и даже тем, которое было приобретено до того, как Вы стали предпринимателем. Поэтому, необходимо адекватно рассчитывать свои силы и не брать на себя большие обязательства, чем те, которые можно безболезненно выполнить.

Ответственность предпринимателя находится в прямой зависимости от выбранной формы предприятия. Так, внутри общества с ограниченной ответственностью участники несут риск убытков предприятия в пределах своего вклада в уставной фонд, а в коммандитном обществе лишь определенная часть участников (чаще один участник) отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Следовательно, если у фирмы предусмотрен большой годовой оборот, то предприниматель предпочтет создать общество с ограниченной ответственностью, но стоит иметь в виду, что другие компании не доверяют при заключении крупных сделок обществам, несущим ограниченную ответственность с минимальным заявленным уставным капиталом в 10 000 Евро. Приличные фирмы в форме ООО (S.R.L.) не стесняются указывать в своих контактных данных помимо налоговых реквизитов и адресов заявленный и оплаченный уставной капитал, который гарантирует экономическую безопасность контрагента. Любой грамотный коммерсант предпочтет иметь дело с той компанией, где хотя бы лицо, подписывающее контракт, несет так или иначе обеспеченную ответственность за принимаемые на себя обязательства.

От избранной формы предприятия, его оборота зависит и налогообложение. Так, общество капиталов (SRL) облагается большими налогами, его создание и обслуживание стоит дороже, чем создание и обслуживание общества лиц (SAS).

Как правило в Италии всю бухгалтерию ведет специалист по торговому праву, бухгалтер-аудитор, называющийся "коммерчалиста (commercialista) ", работающий автономно в качестве ИП или собственной бухгалтерско-аудиторской фирме (studio commercialista). С ним заключается контракт на обслуживание и он несет ответственность за всю отчетность своего клиента. Таким образом, предприниматель занят исключительно ведением собственного бизнеса и поиском новых решений для своей компании, не отвлекаясь на бумажную рутину. Подходить к выбору такого специалиста надо так же, как к выбору адвоката.

Открытие или покупка фирмы в Италии дает Вам возможность достойно зарабатывать и гарантировать себе определенный социальный статус. А стабильность политико-экономической системы в Италии позволяют планировать собственный бизнес на перспективу.

Итак, если Вы решили открыть фирму в Италии , перед Вами встают следующие перспективы:

- в России возникает возможность оперировать от лица своей итальянской компании в статусе представителя того или иного типа с использованием многих существенных льгот (налоговых, инвестиционных и пр.) предусмотренных как законодательством Италии и России, так и межгосударственными соглашениями, в частности об избежании двойного налогообложения;

- возникает возможность действовать на территории Италии и в правовом поле своих контрагентов;

- упрощается и становится понятнее процесс внесудебного и судебного урегулирования споров, а решения по этим спорам становятся реализуемыми;

- упрощается контроль за исполнением договоров, а также за финансовым и юридическим состоянием партнера;

- итальянское государство открывает широкие перспективы по использованию налоговых льгот и других привилегий для инвесторов;

- открывается доступ к недорогим кредитам;

- появляется возможность избежать антидемпинговых санкций и других трансграничных проблем;

- непосредственное оперирование на рынке позволит лучше узнать и понять его специфику, его различные факторы, требования стандартов и правил бизнеса, а также участников рынка, что снижает риск появления случайных партнеров и рискованных операций;

- у созданной россиянином итальянской компании имеется право в заявительном порядке регистрировать филиалы фирмы, созданной в Италии, во всех странах Евросоюза, со всеми вытекающими последствиями для ведения бизнеса;

- возникает возможность регистрации и использования итальянского бренда и логотипа “made in Italy”;

Как экс-сибиряк Антон Кузьмин нашёл способ легально доставлять попавшие под санкции сыры и колбасы

IT-инструменты, которые использует Антон Кузьмин

• PayPal
• Ecwid
• Stripe
• Tilda

Сыры и колбасы – это продукты, которые русские туристы чаще всего везут домой из поездок по Италии. После ввода санкций ценность таких деликатесов стала ещё выше из-за их недоступности на родине. Экс-сибиряк Антон Кузьмин, живущий сейчас недалеко от Вероны, сделал своим бизнесом отправку посылок с итальянскими сырами и салями частным лицам в Россию. О том, как легально доставлять итальянские деликатесы российским покупателям, основатель проекта «Пармезан для друзей» Антон Кузьмин рассказал порталу сайт.

39 лет, основатель проекта «Пармезан для друзей» . Родился в Новосибирске, после окончания школы поступил в Сибирский строительный институт, но не окончил его. Будучи студентом, в 1999 году открыл свой первый бизнес – точку по продаже попкорна и сахарной ваты. После переезда в Москву создал компанию, связанную с грузовыми перевозками. В 2008 году вместе с семьёй переехал в Италию. Там в 2017 году запустил проект по доставке в Россию итальянских продуктов частным лицам.

Работать на себя

Я ни одного дня не был наёмным сотрудником, всегда работал только на себя. В 1998 году я поступил в строительный институт в Новосибирске. Казалось, что не важно, где ты учишься, а важно, что ты потом будешь делать. В то время все пытались заниматься каким-то бизнесом. В 1999 году я сидел на кухне и думал, чем мне заниматься. Остановился на попкорне, потому что его себестоимость низкая, а наценка большая.

На покупку оборудования родители дали мне в долг 2 тысячи долларов. За оборудованием я поехал с мамой в Москву. Тогда было сложно искать информацию о его продавцах: повсеместного интернета не было, существовали какие-то справочники и газеты с рекламой. Мы нашли поставщика попкорна, у которого взяли необходимое оборудование. И он же посоветовал купить ещё и аппарат для производства сахарной ваты. Сахарная вата тоже высокомаржинальный продукт, делать её и продавать – очень выгодно.

Я решил продавать свой попкорн и сахарную вату на улице – в центральном парке Новосибирска. За год я зарабатывал больше 2 тысяч долларов, тратил эти деньги на себя. С родителями за оборудование рассчитался, но не в первый год.

Минус этого бизнеса в том, что он сезонный. Тем не менее, моя точка в парке существовала почти 15 лет. В какой-то момент этим бизнесом занималась моя мама и другие родственники. Он закрылся совсем недавно.

В 2000-х я переехал в Москву, которая является огромным перевалочным центром. Сюда приходит много товаров из Европы. Их привозят на европейских фурах, а затем перегружают на фуры отечественных компаний и развозят по всей стране. Это натолкнуло меня на мысль создать компанию, которая будет заниматься перегрузкой товаров с европейских фур на российские и их развозом по нашей стране.

Параллельно моя жена в 2005 году открыла магазин пряжи. Мы ездили на ярмарки в Европу, закупали пряжу, которой не было в России, и продавали её тут. Сначала делали розничные закупки, потом оптовые. Большинство наших поставщиков находилось в Италии. Мы часто бывали в этой стране, и в 2008 году захотели туда переехать.

Эмиграция не с первой попытки

Италия нам казалась очень комфортной для жизни страной (прожив тут 9 лет, констатирую – так и есть). Там всегда хорошая погода, светит солнце.

В 2008 году было мало информации о том, как получить вид на жительство. Многие пытались получить визу для ведения бизнеса, и мы пошли этим же путём. Мы стали регистрировать в Италии компанию по продаже пряжи.

В этом нам помогали так называемые русскоговорящие «помогальщики». Они брали тройные гонорары по сравнению с итальянскими, как мы потом выяснили. Некоторые вещи они делали очень быстро, что внушало доверие. Например, они быстро оформляли договор аренды квартиры. Но результат их «помощи» разочаровал: итальянское консульство сказало, что наш вид бизнеса не представляет интереса для экономики страны. И мы долго находились в подвешенном состоянии, не понимая, сможем эмигрировать или нет.

Сейчас мы уже знаем, что в Европе не надо обращаться ни к каким «помогальщикам». Можно через Google переводить разные сайты, касающиеся эмиграции, смотреть законы страны и руководствоваться здравым смыслом. Тут диалог с властью строится иначе, чем в России.

Потом мы познакомились с ребятами, которые сказали, что поедут в Италию по длинной туристической визе. Квартира у них там уже была арендована. Они решили, что поживут так 3 года (срок действия визы), а потом как-то легализуются. Моя жена предложила поступить так же. У нас были туристические визы на 3 года, и мы первые пару лет жили по ним.

В Италии есть такое понятие как мигрантская амнистия: через 3 года дают вид на жительство. Для этого надо пойти в иммиграционный отдел, сказать, что ты тут живешь - и предоставить справку о занятости. После этого выдают вид на жительство.

Мы в первые годы после переезда продолжали заниматься тем же бизнесом, что и дома. Жена удалённо продавала текстиль и пряжу в Россию, я занимался доставкой сборных грузов из Европы в Россию и их таможенным оформлением. Своих компаний в Италии у нас не было зарегистрировано, поэтому мы «устроились» в компанию наших друзей, чтобы получить справку о занятости. Вид на жительство получили без проблем.

Сейчас живём около Вероны, а до этого жили в Сан-Ремо. У нас не возникло никаких сложностей с оформлением детей в сад – у нас даже ни одного документа не попросили для этого. Нам тут очень комфортно.

Запуск нового проекта

С 2012 года наш бизнес по продаже пряжи оптом в Россию стал загибаться – у жителей российских регионов просто стало меньше денег. Мы стали думать, что проще было бы не завозить товар оптом, а отправлять его частным лицам посылками. Я стал изучать этот вопрос.

Оказалось, что никто из крупнейших мировых операторов не возит посылки в Россию частным лицам. Возят только для крупных магазинов, но там должны быть гигантские объёмы. Во всём мире есть пункты международного почтового обмена, где физически почта одной страны передаёт посылки почте другой и наоборот. Один из таких пунктов находится в Германии, он сотрудничает с «Почтой России». Можно из Италии доставлять посылки до Берлина, а оттуда их отвезёт «Почта России». С «Почтой России» у меня подписан договор о сотрудничестве.

В 2014 году Россия ввела продуктовое эмбарго против Европы. И это совпало с тем, что я обнаружил – в Россию можно отправлять посылки с едой, весом не больше 5 килограммов, но только частным лицам.

В Италии культ еды, для итальянцев каждый приём пищи – это маленький праздник. Здесь очень хорошо делают практически все продукты.

На мой взгляд, Италия – страна №1 по вкусу и качеству продуктов

Я стал отправлять посылки с итальянскими сырами и колбасами своим друзьям в Россию. И понял, что это может стать бизнесом.

Свой проект «Пармезан для друзей» я запустил весной 2017 года. Для регистрации бизнеса в Италии существует много разных форм, но две основные – аналоги русского ИП и ООО. Оформлять ИП очень выгодно, потому что там проще бухгалтерия, не обязательно открывать банковский счёт – можно пользоваться личным. Но открыть ИП нельзя без вида на жительства. ООО можно открыть, обратившись к нотариусу. Общая смета за его услуги и госпошлины будет в районе 3-5 тысяч евро, и это без учёта уставного капитала.

Существует упрощённая система регистрации ООО, стоимость её регистрации у нотариуса – 800 евро. Отличие одно: уставной капитал для упрощённого ООО не может быть больше 10 тысяч евро. Вся бухгалтерия, отчётность, права и возможности абсолютно одинаковые с обычным ООО.

Я оформил ИП, потому что так проще вести бизнес - поступившие на счёт деньги сразу мои, а в ООО надо писать в банк какие-то бумажки, чтобы снять их.

Вкусные посылки

В моём проекте «Пармезан для друзей» можно заказать итальянские твёрдые сыры, колбасу-салями и прошутто, артишоки и сушёные помидоры. Думали про оливковое масло, но оно разрешено к ввозу в Россию коммерческими партиями, поэтому представлено в магазинах страны. Плюс стеклянные бутылки, в которые оно упаковано, тяжёлые для отправки в посылках.

Продукты мы подбираем такие, которые нравятся нам самим. Мы стараемся предлагать самые известные итальянские продукты. Исходим из того, что человек побывал в Италии, попробовал тут что-то вкусное и популярное, и понимает, какой вкус может получить от нас.

Поставщиков продуктов находим на выставках-ярмарках, которых тут большое количество. Пробуем то, что нравится, потом едем и смотрим, как это производится. Тут люди увлечены производством. И это иногда становится для нас проблемой. Например, я уже несколько дней прошу одного производителя сыра выслать мне прайс-лист. Он говорит: «Да ты приезжай ко мне. Я тебе всё покажу, дам попробовать, ты всё сфотографируешь. Зачем отправлять какие-то бумаги?»

Сейчас у меня восемь поставщиков, с которыми я сотрудничаю регулярно. Инвестиций в бизнес практически не потребовалось, потому что мне не надо вкладываться в товар. Как только на сайте оформляют заказ, я закупаю у производителей продукты и отправляю их.

Логистика через север на восток

У нашего поставщика пармезана большой склад. Мы договорились с ним, что все поставки продуктов для нашего проекта приходят к нему. И мы в понедельник-вторник собираем посылки и отправляем их в Германию. Делаем именно так, чтобы «Почта России» получила наши посылки в пункте международного почтового обмена в Берлине в среду-четверг, и всё уехало сразу же адресатам. Если посылка придёт в четверг-пятницу, то склады не работают в выходные: и посылка будет там лежать просто так, без дела, до понедельника.

Когда у меня готова посылка, я на сайте итальянской почты оставляю заявку, и курьер заезжает за ней. На следующий день она уже будет в любом городе Европы. Доставка недорогая (1 кг стоит 15 евро, 5 кг – 25 евро), быстро, с минимумом формальностей – никто даже документов у получателей не спрашивает.

Стоимость доставки посылки из Италии в Россию – 12 евро

По России все наши посылки доставляет «Почта России». Она сейчас работает хорошо – можно на сайте отслеживать путь движения, заказать курьерскую доставку посылки из отделения, получить SMS о том, что она пришла. У меня пока никаких претензий. Один раз только посылка шла долго – 4 недели до Южно-Сахалинска (но ничего из продуктов не испортилось).

Мифы и реальность

Основные сложности моего бизнеса связаны с сомнениями потенциальных покупателей. Вот три вещи, которые усложняют превращение посетителей моего сайта в покупателей.

Сомнение № 1: продукты из Италии – это запрещённый товар. На самом деле, законы РФ разрешают некоммерческие поставки продуктов из Европы – можно покупать любые продукты для личного пользования. Это приравнивается к тому, что человек при перелёте из Италии может привезти с собой до 5 кг продуктов. На все посылки заполняется международная декларация CN23, прохождение таможни занимает две минуты, потому что это некоммерческая партия. Вывод – всё легально.

Сомнение № 2: не испортятся ли продукты? Все продукты, которые мы продаём, создавались несколько веков назад таким образом, чтобы они могли долго храниться. Потому что холодильников тогда не существовало. Сроки хранения наших сыров, прошутто и салями составляют минимум 3 месяца. Мы используем термокоробки и аккумуляторы холода, чтобы всё доезжало до наших клиентов в лучшем виде. А, например, мягкие сыры мы не отправляем, потому что у них очень короткий срок хранения.

Сомнение № 3. Мы сейчас сделаем оплату, а вы исчезнете и не отправите нам посылку. Моя компания итальянская, принимает оплату через карты или PayPal (эта система нам передаст деньги только при условии, что мы укажем трекинг отправления). Стоит получить деньги от клиента и не отправить заказ, наш счёт заблокируется. А эти деньги будут сняты в одностороннем порядке с моего банковского счёта. Поэтому я в обмане заказчиков никак не заинтересован.

В России огромное количество интернет-покупок оплачивается при получении курьеру. И люди к этому привыкли: им привозят товар, они отдают деньги. А за границей иначе всё устроено. Здесь сначала всё оплачивают, но если прислали что-то не то, то можно нажатием одной кнопки вернуть свои деньги. И тогда задача продавца доказать, что он всё отправлял.

Как привлекаются клиенты

Ещё один сложный для меня вопрос – привлечение покупателей. Я этим никогда не занимался, пришлось разбираться в том, как привлекать трафик на нашу лендинговую страницу, и как работают соцсети.

Стоимость привлечения клиента, особенно в первый раз, очень высокая. Я трачусь на рекламу, на первый заказ ещё часто даю скидку. Если доход 20% от оборота, это хорошо. Если я понижу цены даже на 10%, то стану зарабатывать в два раза меньше.

Набор «14 сыров из Италии» стоит 126 евро, набор «Пармезан для друзей» - 129 евро, набор «Хамон и пармезан» - 135 евро (все по 4 кг)

После экспериментов с соцсетями, я понял, что Facebook и Instagram можно использовать для сбора лидов. Моё мнение – Instagram ничего не продаёт. Приведу пример. Мы сделали недавно конкурс в Instagram в популярном аккаунте. В качестве призов предложили большие скидки на свои наборы – в 50, 30 и 40%. У нас три победителя, ни один не оформил заказ. Одна победительница сказала, что она думала, будто получит всё бесплатно, другая даже не откликнулась, а победитель конкурса не стала делать заказ. Я считаю, что люди не приходят в Instagram потому, что хотят совершить здесь покупку. Они приходят, чтобы посмотреть чужие фотографии и выложить свои.

В Instagram нет инструментов для продавцов – невозможно систематизировать общение: если в директе 30 сообщений и больше, то ты уже путаешься в них. В WhatsApp нет возможностей для продвижения, в мессенджерах легко затеряться со своим предложением. Мы приходим к старой-доброй email-рассылке, чтобы рассказывать людям о своих акциях и продуктах. И если люди открывают моё письмо, то, скорее всего, они это делают осознанно. Они уже как-то заинтересованы в нашем сообщении.

Сначала у меня были продажи и отправка посылок только друзьям. Когда я сказал, что хочу превратить это в бизнес, они говорили: «А ты думаешь, что это пойдёт? Да кому это надо?» Я давал рекламные посты в группах про Италию. Их посетители, в отличие от друзей, не задавали никаких вопросов - заходили на мой сайт и оплачивали заказ. Поэтому мой совет – друзей стоит слушать не всегда.

Около 95% наших покупателей находятся в России, но мы также отправляем посылки в Испанию, Великобританию, Чехию. Заказы делают в основном русскоговорящие пользователи. Но мы хотим сделать свой сайт и на английском, потому что многие итальянские продукты в другие страны Европы не поступают.

Сейчас в месяц мы отправляем от 100 до 200 посылок. У меня за время существования проекта «Пармезан для друзей» не было негативных отзывов. Было такое, что у поставщика пармезана закончилась упаковка, и нам пришлось ждать завоза новой партии упаковки 2 недели. Из-за этого мы задержали всем отправку посылок. Но я перед всеми извинился и пообещал, что когда они получат посылку, то поймут - с нами приятно работать. И положил им в посылку вкусных подарков побольше.

Хочу выйти на новую аудиторию. Сейчас большое количество русских ребят живут и работают в Америке. Многие из них связаны со сферой IT. Их родители живут в России. Как мне кажется, для каждого такого молодого человека тратить 100-150 долларов в месяц, чтобы я отправлял их родителям качественные и полезные итальянские продукты, самая лучшая забота о них. Если они им будут отправлять деньги, родители будут покупать то же самое, что и раньше, только в больших количествах, в русских же магазинах. А так они смогут получать вкусные продукты отличного качества.

В Facebook можно таргетировать рекламу на жителей США, владеющих русским языком. Это будет точечное попадание в ту аудиторию, которая мне и нужна. Также думаю запустить партнёрскую программу с людьми, которые там популярны в русскоговорящей тусовке.

Ещё хочу связаться с самыми крупными американскими компаниями и предложить им корпоративную скидку. Это не моя уникальная идея, про неё я прочитал у ребят из маркетингового агентства из Москвы. Они дали совет: если нет огромных денег на рекламу, предложите корпоративные скидки огромным компаниям. Америка - очень дорогая страна, думаю, на итальянские продукты там будет спрос.

Хочу сделать триггерную рассылку 3-4 раза в неделю, но на разные темы. Например, раз в неделю писать про акцию, раз в неделю про какой-то продукт, его историю и способы его употребления, и так далее. Если у тебя есть контент, который касается не только продаж, этим надо пользоваться для привлечения внимания.

Я бы хотел попробовать краудфандинг, это сразу позволяет понять уровень спроса. Термокоробки, которые мы используем для отправки, могут быть разной толщины. Летом лучше иметь коробки с толщиной стенок в 5 см. Для выпуска таких коробок нам надо заказать производство пресс-формы. Это стоит около 3-4 тысяч евро. Я бы объявил сбор половины этой суммы и посмотрел, что из этого получится.

Если вдруг Россия отменит санкции, для меня это будет даже лучше. Потому что покупатели из России перестанут сомневаться, можно или нет делать у меня заказы. Когда базовые итальянские продукты появятся в магазинах, я смогу переключиться на более редкие сыры.

Особенности ведения бизнеса в Италии

В Италии до сих пор нет онлайн-бухгалтерии и сервисов для сдачи отчётности . Тут сильное лобби профессиональных бухгалтеров, никто из них не сделал вместе с программистами систему, куда ты просто заносишь цифры, а сервис посчитает за тебя налоги и затраты, и сдаст отчётность. Поэтому тут практически всем предпринимателям надо нанимать бухгалтера.

Тут нет бумажной волокиты, вот этого «я вам выставлю счёт» . Для оплаты покупки или услуги надо знать только название компании и номер счёта, никаких БИКов, ИНН и так далее. Это очень удобно. Но интернет-банкинг тут слабо развит .

Ещё тут очень любят факсы . Бывает, что интернет-провайдер просит прислать квитанцию об оплате – не в мессенджер скинуть фото, не по почте, а именно по факсу. И так тут везде.

Тут здорово делать бизнес, потому что ты многое можешь планировать . Например, договор коммерческой аренды заключается сроком на 12 лет. Вас не могут оттуда выгнать, если вы вовремя платите. Вы можете делать ремонт, раскручивать это место и не бояться, что завтра вас попросят съехать. Когда снимаешь офис, отправляешь в муниципалитет бумажку, что ты тут будешь работать и чем будет заниматься твоя фирма. Больше никаких документов не требуется.

Как зарегистрировать фирму в Италии

Гражданин России, страны, не относимой Италией к числу нежелательных, в соответствии с итальянским законодательством, имеет право купить итальянскую компанию или зарегистрировать новую и владеть ею как инвестор. Но, ввиду того, что Россия до сих пор не является членом ряда международных организаций, для того, чтобы управлять собственной компанией, россиянину необходимо стать резидентом Италии Наиболее распространенной организационно-правовой формой компании, является “Sоsieta" a responsabilita" limitata (S.r.l.)” - общество с ограниченной ответственностью.

Минимальный уставный капитал “S.r.l.” составляет 20 миллионов итальянских лир (около 10.000 USD).

Учредителями могут быть как физические так и юридические лица.

Юридический адрес - должен быть обязательно, причем реально функционирующий.

Возможности использования уставного капитала итальянских предприятий такие же, как и в других странах Европы, т.е. может быть использован для деятельности предприятия.

Если у “S.r.l.” один участник, то уставный капитал должен быть оплачен 100% к моменту регистрации. Если участников больше, то возможно вначале оплатить лишь три десятых от уставного капитала, однако в любом случае к моменту активизации компании необходимо иметь полную оплату заявленного уставного капитала Компания вносится в Регистр предприятий той провинции, где она официально находится.

Балансовый отчет сдается один раз в год, однако отчеты по отдельным видам налогов предоставляются в офисы по налогам, в зависимости от оборота, ежеквартально или даже ежемесячно. В Италии, занимаясь бизнесом нужно иметь соответствующее профильное образование, опыт работы в данном направлении. И только ряд исключений из этих правил, которые появились совсем недавно, делают для россиян доступным самостоятельное управление собственной компанией, без необходимости прибегать к услугам, не всегда добросовестных, “номинальных директоров”.

Уникальной особенностью Италии, является то, что более 80% итальянских предприятий являются предприятиями фамильными, т.е. принадлежащими одной семье. Эта особенность придает особую устойчивость итальянской экономике, но, одновременно, она придает ей и некоторую “патриархальность”. В частности, итальянский рынок бизнеса весьма отличается от американо-английского варианта.

Публичных продаж действующего бизнеса в Италии фактически не практикуется. В итальянских газетах, каталогах и интернете практически невозможно встретить предложения типа американского “business for sale”.

Продажа бизнеса в Италии весьма приватная процедура, можно сказать интимная. Однако, с помощью профессиональных консультантов все можно уладить быстро, законно и достаточно дешево и выгодно для соискателя. Что касается публичных продаж, то они привились на итальянской почве, если не считать недвижимости, фактически только для франчайзинга, также привнесенного из США, Англии… А этот сектор рынка пока весьма не значителен в Италии.

В отличие от других стран Европы, Вы не должны ежегодно доказывать, что Ваша компания приносит пользу стране. Т.е. итальянское законодательство не устанавливает никаких требований к уплачиваемым компанией налогам, ее годовому обороту, количеству нанятых работников и т.п. Успехи в бизнесе - личное дело бизнесмена, а налоги и прочее - предмет его отношений с налоговыми органами, но не с “иммиграционными” службами.

Информация о законопослушном резиденте Италии (его доходах, активах…, как в Италии, так и в других странах Объединенной Европы), без его письменного согласия не может быть передана третьей стороне, ни итальянскими властями, ни властями других стран Объединенной Европы.

Немаловажно, что созданная россиянином резидентная итальянская компания имеет право в заявительном порядке регистрировать филиалы во всех странах Объединенной Европы, со всеми вытекающими последствиями для ведения бизнеса,
пребывания и т.д.

Заграничные доходы. Международное и национальное права в области налогообложения однозначно делят персон не на граждан, а на резидентов. Это означает, что главным является место постоянного пребывания. Русская персона, получившая итальянскую резиденцию а также итальянская фирма, созданная этой персоной, однозначно есть резиденты Италии, а следовательно имеют статус “non residente” касательно всех других стран. Резиденция всегда одна и не может быть двух резиденций. Согласно конвенции между России и Италией (Рим, 26 февраля 1985г.) полученные за рубежом доходы беспрепятственно переводятся в Италию и повторно налогом не облагаются (Италия имеет конвенционные соглашения об исключении двойного налогообложения с большинством стран мира, в т.ч. с Россией).

Валютные ограничения. В Италии, как и в любой другой развитой европейской стране, есть валютное регулирование. Все расчеты внутри Италии совершаются только: наличными - в итальянских лирах, безналичными - в ЕВРО. Приобретение недвижимости, а также ряда других крупных ценностей, возможно только сто счета в итальянском банке. Иностранные банки на финансовый рынок Италии допущены совсем недавно и непопулярны среди граждан и компаний. Расчеты между Россией и Италией возможны только в валютах, квотируемых Банком Италии, к которым рубли не относятся.

Расходы на обслуживание компании

Расходы на обслуживание компании в Италии во многом ниже чем в других странах Европы.

Итальянский закон не устанавливает никаких специальных требований для компаний созданных гражданами других стран, в том числе и россиянами. Нет требований ни к количеству нанятых местных работников, ни к минимальному годовому обороту, ни к количеству уплаченных за год налогов и т.д.

Нет так же требований касательно обязательного найма секретарей, директоров, бухгалтеров или иного персонала.

Фактически компания может иметь только Единственного Администратора (он же участник) и все.

Обязательным является наличие юридического адреса компании, причем реально функционирующего, и исполнение обязанностей налогоплательщика . Здесь возможны варианты.

• Первый вариант, обычный в Италии, когда компания заключает договор с "Dottore Commercialista" на регулярное и постоянное бухгалтерское обслуживание. Такое обслуживание включает в себя регистрацию фактур, текущее ведение и учет коммерческих, финансовых и других хозяйственных документов компании, составление и подачу текущих и годовых налоговых форм и деклараций, а также балансов; представительство в налоговых органах. При таком обслуживании платится ежемесячно фиксированная сумма, в независимости от того, была ли в этом месяце реальная деятельность. Для маленьких предприятий данная сумма колеблется от 650.000 до 1.200.000 итальянских лир в месяц.
• Вторым вариантом является случай, когда предприятие само ведет текущую работу и обращается за помощью к "dottore commercialista", лишь для составления годового баланса и годовых деклараций. В этом случае платится сумма по договоренности, которая может быть в районе 3,5 миллионов лир, если было мало операций. Однако в этом случае само предприятие также несет ответственность за текущий cчет и текущие декларации и само контактирует с налоговыми органами (для Италии практически неиспользуемая схема).

Налогообложение предприятий в Италии

Остановимся только на основных налогах.

Для компании типа "S.r.l." основными налогами являются:

• Налог на добавленную стоимость (I.V.A.) - имеет три ставки, 4%, 10% и 20%, в зависимости от товара или услуг. Все товары и услуги, для предприятий, учитываются без НДС и предприятия лишь выполняют функцию оперирования движения расчетов по НДС.
• Корпоративный налог "IRPEG" - им облагается чистая прибыль компании за вычетом всех допустимых затрат и он составляет единую ставку 37% . Налог реально не существенный, так как по обычной практике таких сумм у предприятий, как правило, нет. Обычно доходы тратятся на развитие компании, на заработную плату, на вознаграждения и т.п., а система формирования себестоимости в Италии вполне разумна.
• Специальный налог “IRAP” со ставкой 4,25%, которая исчисляется из чистой прибыли, но не уменьшенной на суммы выплаченной заработной платы, вознаграждений и прочих выплат, увеличивающих доходы физических лиц, являющихся наемным персоналом или независимыми профессионалами или участниками компании. Данный налог является уже заметным и практически напоминает собой налог на прибыль, используемый в других странах.
• Налоги на дивиденды - их расчет в настоящий момент не имеет твердой ставки в связи с изменением законодательства. Сейчас применяется сложная формула, упрощенно можно исходить из ставки 15% (для примера, Норвегия - 20%, Испания - 18%, Дания - 15%).
• Налоги на проценты и роялти - 0 % (например, для Канады это 15% и 10%).
• Налог на доходы физических лиц - он рассчитывается по шкале и зависят от вида декларирования, индивидуального или семейного; суммы совокупного дохода и прочих всевозможных условий и льгот. Ставка - от 5% до 35%. Для упрощения можно говорить, что при средних доходах, с учетом всевозможных льгот, ставка будет 5-7%.

На этом налоги можно завершить, хотя, конечно, не все так просто и итальянская налоговая система очень сложна и запутана. Отметим лишь, что не нужно доверять "специалистам", утверждающим, что в Италии огромные налоги на фирмы. На самом деле они меньше чем в соседних Германии, Франции, Швейцарии, не говоря уже про скандинавские страны. При правильном налоговом планировании, их можно существенно минимизировать.

Юридические аспекты

Законодательство Италии позволяет иностранцам, которые являются гражданами стран, не относимых Италией к числу нежелательных (Россия к таким не относится), осуществлять инвестиции и капиталовложения в бизнес, недвижимость, ценные бумаги, относимые к юрисдикции Италии, так же, как и итальянским гражданам.

Однако существуют определенные необходимости, в частности:

• оплата приобретений должна быть осуществлена строго определенным образом;
• приобретатель должен быть идентифицирован, то есть невозможно анонимное лицо, он должен легально находиться в Италии;
• приобретатель должен иметь итальянский налоговый код;
• приобретатель, как правило, должен быть представительной персоной, т.е. иметь поручителей из числа резидентов Италии;
• сделки должны быть зарегистрированы в специальных государственных реестрах и только с момента их регистрации приобретают юридическую силу, а также нотариально удостоверены;
• и многое другое

Мировой финансовый кризис негативно отразился на экономике и рынке занятости практически всех стран мира. В Италии кризис рынка труда пусть и "сбавляет обороты", однако выйти на докризисные уровни по показателям занятости населения стране пока не удается. Отсутствие рабочих мест приводит к тому, что все больше и больше итальянцев и иностранцев приходят к единому решению: несмотря на налоговое бремя и некоторые бюрократические трудности, в 2019 году открыть бизнес в Италии рациональнее и проще, чем найти постоянное место работы. Как следствие, многие задаются вопросом, в каком секторе лучше всего открывать бизнес-деятельность сегодня, чтобы получить прибыль. Узнаем, какой сегодня выгодно открыть в Италии .

Безусловно, открытие бизнес-деятельности связано с рисками, но если у Вас есть возможность "осмотреться" и проанализировать текущую ситуацию (возможно, при помощи юристов-консультантов), Вы можете воспользоваться хорошими возможностями. Секрет открытия прибыльных предприятий, которые зарабатывают деньги, - это понять, что нужно людям, а затем предложить это им.

Если у Вас есть особые пожелания или предрасположенность к одному из типов предпринимательской деятельности, Вы можете рассмотреть возможность открытия бизнеса в одном из этих секторов, однако предварительно советуем посоветоваться с квалифицированными специалистами, которые подготовят бизнес-план и оценят вероятную прибыльность бизнеса.

Мы же в нашей статье лишь дадим "направление" Вашим мыслям и перечислим самые востребованные и прибыльные виды бизнес-деятельности в Италии сегодня, основываясь на данных из отчетов, представленных аналитиками, и интервью с отраслевыми экспертами, инвесторами и успешными предпринимателями.

Прежде чем перечислять типы бизнеса, дадим несколько важных советов.

Открытие уже широко распространенной в Италии деятельности может стать соблазном для начинающего предпринимателя, прежде всего потому, что кажется, что это связано с меньшим риском. Однако это в корне не верно, потому что самый большой риск для - это войти в уже насыщенный рынок и не справиться с конкуренцией.

В Италии процветает семейный бизнес. Кроме того, Италия – страна, где многое делается "по знакомству". Итальянцы стремятся обращаться к тем людям и в те компании, с которыми они знакомы лично или которых порекомендовали знакомые. Именно поэтому рекомендуется сосредоточиться на оригинальной деятельности, которая предлагает менее распространенный сервис. Другими словами, предложите итальянцам то, чего не могут предложить давно знакомые им соотечественники - и не важно, что это будет: оригинальное блюдо, интересный творческий подход, блестящая идея или необычное платье.

Правило номер два: позаботьтесь о получении , причем заранее. Никаких шенгенских виз, потому что бизнесом нужно постоянно заниматься, во всяком случае, на первых порах.

Итак, основное мы выяснили. А теперь публикуем список видов деятельности, которыми выгодно заниматься в Италии сегодня.

Самыми прибыльными объектами для ведения бизнеса в Италии традиционно считают рестораны, отели и магазины, особенно, если они находятся в туристических городах и на морском побережье. Однако сегодня конкуренция в этих сферах невероятно высока, поэтому начинающим предпринимателям, которые не рассчитывают на крупные инвестиции, стоит "копнуть вглубь" и рассмотреть сферы, в которых ощущается нехватка профессионалов.

1)

Мы живем во все более напряженную эпоху, и многие ищут профессионалов, которые помогают расслабиться и снять напряжение. Именно поэтому открытие оздоровительного центра может стать выигрышным шагом. Возможно, на родине вы освоили особый тип массажа или бьюти-процедур: итальянцы любопытны и с радостью протестируют новинку.

2) Фаст-фуды и небольшие рестораны

Чтобы оставаться "в итальянской теме", достаточно просто сосредоточиться на еде. Конечно, предлагать итальянцам пасту, пиццу и джелато не стоит - они приготовят их в сотни раз лучше. Просто предложите альтернативу, которая находится на полпути между фаст-фудом и хорошей домашней едой.

Безумная активность людей, по сути, заставляет их питаться вне дома, и именно поэтому во многих частях мира появляются заведения, расположенные на полпути между рестораном и фастфудом, которые предлагают клиентам скорость, типичную для быстрого питания, в сочетании с полезностью домашней еды.

В этом секторе действует много франшиз (о них ниже).

3) Передвижной ресторан, предлагающий стрит-фуд

В последние годы уличная еда возвращается в моду. То же самое происходит и в Италии, где итальянцы и иностранцы часто задерживаются у киосков со стрит-фудом. Такой бизнес может быть успешным, особенно если вы знаете, как сочетать хорошее качество еды и низкие цены.

Кроме того, инвестиции, необходимые для этого вида деятельности, намного ниже, чем для классической ресторанной деятельности, а риск банкротства снижается до 20/30%, тогда как для ресторанов он может достигать даже 90%.

4)

В сложные времена решение можно найти в простых вещах. На самом деле, не секрет, что люди (и особенно европейцы) все чаще ищут здоровые, органические и культивируемые надежным способом фрукты и овощи. Ответ на эту просьбу может состоять в том, чтобы открыть в Италии бизнес, связанный с сельским хозяйством, к примеру, ферму. Прекрасный итальянский климат и масса предложений по продаже ферм и земельных участков по умеренным ценам только "подогревают" интерес иностранцев и итальянцев к данному виду бизнеса, так почему бы не попробовать?

Не менее прибыльным делом может стать переработка оливкового масла, а именно, открытие маслобойни. Оливковое масло является одним из самых любимых и потребляемых итальянцами и туристами продуктов, в последнее время все больше и больше людей решают вернуться к ароматам прошлого и выбирают здоровую пищу, и когда дело касается вопроса качества масла, многие готовы платить больше, чтобы получить действительно натуральный продукт.

Отметим, что в Законе о бюджете предусмотрены налоговые поблажки и гранты, которые могут помочь тем, кто хочет начать этот вид деятельности. Более того, можно подумать о сотрудничестве с ресторанами и агротуризмами, которые предлагают своим клиентам здоровую пищу и освобождение от повседневного стресса.

5) Ремонт смартфонов и компьютерной техники

Сегодня практически у каждого европейца имеется смартфон и компьютер, и по этой причине число людей, которые, возможно, нуждаются в их ремонте, очень велико. Отечественные мастера гораздо оперативнее и более умелы, чем итальянцы. Если вы также можете предложить недорогой прайс-лист, у Вас есть хороший шанс создать успешный и очень прибыльный бизнес.

6) Специализированная деятельность по уходу за пожилыми людьми

Италия продолжает стареть, а это значит, что компании, персонал которых заботится о стареющем поколении, особенно востребованы. В 2017 году деятельность в отрасли принесла предпринимателям Италии более 50,7 млрд. евро, а в 2022 году ожидается, что доход от оказания подобных услуг увеличится примерно на 42%!

7) (с необычными идеями и предложениями)

Итальянцы обожают моду, так почему бы не открыть в Италии магазин одежды "с изюминкой"? Вы можете найти много инновационных идей в этой области.

Например, хорошая идея, которая подпадает под модную нынче систему - реутилизация б/у одежды с творческим использованием ее частей. Итальянцы, особенно жители Севера страны, уделяют огромное внимание экологии и не пропустят такой магазин.

8) Перевод онлайн и офлайн

Согласно последним оценкам, к 2022 году запрос на услуги переводчиков в Италии увеличится на 46%. Это связано с тем, что мы живем во все более глобализированном мире, и потребность в общении между нациями и культурами становится все выше.

Итальянцы, мягко говоря, не являются полиглотами. По этой причине хорошим выбором может стать открытие бизнеса в Италии для предоставления услуг перевода, как офлайн, так и онлайн. Интернет может быть отличным ресурсом, потому что он позволяет вам связаться с множеством потенциальных клиентов.

9)

Интернет помогает охватить большое количество людей и выявить небольшие, но очень богатые рыночные ниши. Просто определите правильное направление и превратите его в ваш бизнес.

К примеру, сегодня в Италии процветают онлайн магазины по продаже капсул для кофе-машин. Однако, направления Вашей бизнес-деятельности может быть любым - от продажи чехлов для смартфонов до предложения горящих туров в Россию.

10) Бизнес в сфере информационных технологий

Наше общество все больше и больше попадает "в сети"новых технологий. Отличные перспективы, таким образом, имеются у бизнеса, открытого в сфере разработки, продажи и обслуживания программного обеспечения. В этом направлении итальянский рынок пока свободен, и учреждение подобного бизнеса может быть хорошей инвестицией и хорошим источником дохода.

11)

Если еще несколько десятилетий назад татуировка считалась почти исключительно формой бунта и часто ассоциировалось с людьми с сомнительной жизненной позицией, сегодня же ее художественная и эстетическая ценность окончательно прояснилась и больше не существует дискриминационных предрассудков в отношении татуировщиков и татуажа

Многие итальянцы ищут опытных , которым можно, не опасаясь, доверить собственное тело.

Открыть бизнес в Италии по франшизе

Одним из секторов, который лучше всего противостоит экономическому кризису, является бизнес по франшизе или франчайзинг. Франшиза является наиболее быстрым способом начать собственное дело в Италии, работая на известный бренд, который уже заработал отменную репутацию на рынке. Делая выбор в пользу такой проверенной бизнес-концепции, начинающий предприниматель делает шаг в направлении уменьшения бизнес-рисков и гарантирует прибыльность и быструю окупаемость своему бизнесу, вед ь даже если вы только начинаете свое дело, потребитель все равно будет к вам лоялен, учитывая популярность бренда, под которым ваш бизнес работает.

Законодательный декрете № 114 1998 года реформировал сектор торговли, упростив бюрократию. Открытие магазина или ресторана по франшизе в Италии теперь более просто и понятно.

Данные Confimpresa говорят сами за себя: в Италии по франшизе работают более 30 тысяч ЧП.

Кроме того, покупательная способность, которая сегодня составляет 0,7% согласно отчету Ассоциации за 2017 год, к 2020 году вырастет до 2,3% (источник Confimpresa - Sole24Ore).

Наиболее активными отраслями для начала собственного бизнеса по франшизе являются: торговля, ресторанный бизнес, сфера услуг.

Кому следует обратить особое внимание на идею франчайзинга?

Бизнес по франшизе в Италии для Вас, если:

• Вы ищете уже работающие бизнес-идеи;

Вам нужна постоянная помощь от "покровителя" и поддержка с течением времени;

Вы хотите заработать деньги как можно быстрее, идя по уже проложенному пути;

Вы хотите минимизировать инвестиции.

Несколько советов для тех, кто задумывается над открытием бизнеса по франшизе в Италии

Выбрать направление для начала собственного дела всегда нелегко, но тем, кто собирается делать бизнес по франшизе, повезло больше, ведь у них имеется больше возможностей уберечь себя от провала.

Прежде чем открывать любой вид бизнес-деятельности, необходимо провести доскональный анализ: маркетинговое исследование области Италии, где будет запущен бизнес. Пройдитесь по городу и обратите внимание, сколько магазинов/ресторанов и других ЧП работают под тем же брендом, под которым собираетесь работать Вы. Если таких точек множество, вероятно, Вам придется избрать нового союзника. Кстати, некоторые франчайзеры устанавливают лимит на число представительств: в этом случае, беспокоиться не о чем, так как Ваш магазин или ресторан не будет иметь огромной конкуренции.

Не стоит опасаться Вашего неумения вести дела и некомпетентности. Представители бренда оказывают постоянную поддержку своим представительствам, отслеживают показатели всех участников франчайзинговой сети и дают рекомендации, если они Вам необходимы. Более того, хорошие франчайзеры организовывают семинары и курсы, обучая мастерству как самих бизнесменов, так и набранный ими коллектив.

Прежде чем выбирать, под каким брендом работать, советуем оценить Ваш стартовый капитал. Рекомендуется открывать свое дело, оставив хотя бы малый запас средств на покрытие рисков. Безусловно, как уже упоминалось выше, при бизнесе по франшизе риски прогореть не настолько велики, как при запуске нового дела под собственным брендом, да и большинство риском учтены специалистами бренда, раздающего франшизы, заранее.

Как выбрать выгодную франшизу

Чтобы лучше выбрать правильного франчайзера, необходимо, чтобы франчайзи собрал как можно больше информации о материнской компании, к которой он намеревается присоединиться, учитывая:

• Годы деятельности: чем "старше" франчайзер, тем выше прибыль и окупаемость, на которую может рассчитывать франчайзи.

Количество филиалов в целом по стране: чем филиалы франчайзера активнее, тем вероятнее, что Ваша деятельность будет успешна.

Брендовая известность: чем известнее и популярнее бренд компании, тем успешнее будет деятельность франчайзи.

Анализ финансовой отчетности: итальянский закон о франчайзинге предусматривает, что франчайзер предоставляет потенциальному франчайзи по его просьбе финансовую отчетность за последние 3 года; даже до подписания соглашения о франшизе, франчайзи может проверить и оценить серьезность, надежность и риск инвестиций.

Статистика закрытия торговых точек: проверьте, сколько точек продаж было закрыто через 1 или 2 года после начала деятельности для оценки рисков, возможных дефектов продаваемого продукта или поведения франчайзера.

Проверьте членство франчайзера в торговых ассоциациях: это связано с тем, что многие ассоциации проводят оценки материнских компаний, а также контролируют их работу, коммерческую политику и договорные положения.

× Италия и Швейцария согласовали введение системы «групповых запросов» применительно к налоговой информации о счетах своих граждан. Принятое обеими сторонами решение последовало за одобрением в июле 2016 года Протокола к заключённому ранее между двумя юрисдикциями соглашению об избежании двойного налогообложения, положения которого предусматривают обмен информацией в соответствии со стандартом ОЭСР в части автоматического обмена налоговой информацией - Единым стандартом отчётности (Common Reporting Standard). Данная инициатива означает, что уполномоченные на сбор налоговой информации органы обеих государств смогут направлять в адрес друг друга запросы на базе единого сценария без необходимости указания на имена или иные личные данные затронутых запросом налогоплательщиков, не доказавшим налоговым органам страны своего присутствия факт урегулирования своих налоговых обязательств в стране своего происхождения.

× Министр финансов Италии Пьер Карло Падоан сообщил о том, что правительство страны в самое ближайшее время подготовит решение, на основании которого инвесторам, осуществляющим инвестиции в малые и средние предприятия Италии, будут предоставляться налоговые льготы. Падоан отметил, что соответствующие законодательные инициативы включат в себя ряд мер по направлению дополнительных инвестиционных потоков на развитие малых и средних предприятий и повышение их конкурентоспособности. Министр подчеркнул, что достаточно большое число малых и средних предприятий страны (95% итальянских компаний располагают не более десятью занятыми у них работниками) нуждаются в рекапитализации, без которой для них невозможен ни «физический» рост, ни свободный доступ на иностранные рынки. В связи с этим, по мнению Падоана, наблюдается необходимость интенсификации долгосрочных инвестиций в малые и средние предприятия путём налоговых послаблений для прибыли инвесторов. Согласно ожиданиям властей, «нулевой» подоходный налог на частные инвестиции в малые и средние предприятия, осуществляемые в формате специальных продуктов, таких как, например, схемы долгосрочного инвестирования, могли бы генерировать для инвесторов дополнительные средства в размере 10 млрд евро в год.

× Министры иностранных дел Швейцарии и Италии приняли участие в совместном обсуждении вопросов налогообложения, финансов, транспорта и иных смежных вопросов взаимного сотрудничества. В ходе переговоров оба министра приветствовали факт заключения в феврале текущего года соглашения в части углубления сотрудничества в финансовой и налоговой сферах. Положения соглашения внесло в текст действующего между двумя юрисдикциями соглашения об избежании двойного налогообложения ряд изменений и дополнений, инкорпорирующих стандарты обмена информацией по запросу, разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития.

× Швейцария и Италия подписали протокол к заключённому между ними ранее Соглашению об избежании двойного налогообложения и согласовали дорожную карту по взаимодействию по вопросам налогообложения - шаги, которые призваны улучшить отношения двух стран после многих лет споров. Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения был согласован 19 декабря 2014 года, его подписание датируется 23 февраля текущего года. Протокол содержит положения по имплементации стандартов обмена информацией по запросу, разработанных Организацией экономического сотрудничества и развития. После вступления положений Протокола в силу принцип обмена информацией начнёт ретроспективное применение с момента его подписания. Дорожная карта, подписанная министрами, устанавливает, что финансовые институты и их работники не несут ответственности за налоговые преступления их клиентов. Кроме того, согласно Протоколу итальянские налогоплательщики, владеющие счётом на территории Швейцарии, должны будут получить возможность принять участие в добровольной программе раскрытия информации о таковых счетах на условиях, аналогичных условиям раскрытия информации об активах на территории Италии и других стран. Запрос о раскрытии информации о группе субъектов отныне также станет возможен, а дорожная карта положит начало процессу вычёркивания Швейцарии из итальянского «чёрного списка».

× Швейцария и Италия согласовали внесение изменений и дополнений в действующее между ними соглашение об избежании двойного налогообложения, направленных на закрепление и усиление положений в части обмена налоговой информацией. Ожидается, что скорректированное соглашение будет подписано до 2 марта текущего года, установленного в качестве конечного срока, не позднее которого в силу должна вступить новая программа добровольного раскрытия информации, которая позволит Швейцарии покинуть «черный список» Италии. После трёх лет переговоров заключение соглашения явилось результатом решения законодателей Италии утвердить программу добровольного раскрытия информации, которая позволит резидентам Италии регуляризировать свои незадекларированные капиталы, находящиеся за рубежом. С момента вступления программы в силу устанавливается шестидесятидневный срок для стран, не подписавших с Италией соглашение об обмене налоговой информацией, принять соответствующие меры для его подписания. В противном случае таковые страны рискуют оказаться в итальянском «чёрном списке». Ожидается, что протокол к соглашению об избежании двойного налогообложения, который инкорпорирует стандарты Организации экономического сотрудничества и развития в части обмена информации по запросу, а также дорожная карта, затрагивающая ряд иных двусторонних моментов налоговых отношений, будут подписаны в конце февраля текущего года.

× Президент Швейцарии Дидье Буркхальтер (Didier Burkhalter) призвал к выработке конструктивного и сбалансированного подхода к урегулированию ряда нерешённых спорных моментов в части налогообложения с Италией. Буркхальтер обратил на данную проблему внимание премьер-министра Италии Маттео Ренци (Matteo Renzi) в ходе обсуждения председательства Италии в Европейском союзе. В ходе переговоров стороны согласовали проведение технических переговоров по пакету мер из трех пунктов в части неурегулированных налоговых проблем, обмена информацией и т.н. черных списков, в том числе налогообложения трансграничного труда. Ранее, в мае текущего года министр финансов Швейцарии Эвелин Видмер-Шлумпф (Eveline Widmer-Schlumph) заявила, что переговоры проходят фазу рационализации соглашения о налогообложении между сторонами. Согласно положениям действующего соглашения от 1974 года, итальянские работники, пересекающие границу и нанимаемые на территории Швейцарии, освобождены от налогообложения на территории Италии, однако от Швейцарии требуется передавать 38,8% от налогового дохода, взимаемого с этих рабочих, в Италию. Швейцария намеревается подвысить налоговые ставки для итальянских рабочих, так как сниженные ставки привлекают значительное количество работников из Италии. Работники, проживающие менее чем в 20км от швейцарской границы, будут подлежать уплате итальянского налога. Соответствующие переговоры начались после того, как швейцарский кантон Тичино потребовал прекратить действие соглашения, указав на тот факт, что оно снижает зарплаты швейцарских работников. Видмер-Шлумпф исключила прекращение действия соглашения, заявив о необходимости его пересмотра.

× 14 января текущего года на территории Гонконга министр по вопросам финансовых услуг и Казначейства Гонконга К С Чан (K C Chan) и министр экономики и финансов Италии Витторио Грилли (Vittorio Grilli) подписали двустороннее налоговое соглашение об избежании двойного налогообложения. По словам г-на Чана, означенное соглашение для юрисдикции явилось уже двадцать седьмым по счёту подобным соглашением между самим Гонконгом и его торговыми партнёрами. В настоящее время резиденты региона, получающие процентные выплаты с территории Италии, полежат удержанию на территории Италии налога по ставке 20%. В рамках же соглашения налог будет ограничен 12,5%. Кроме того, удерживаемый в Италии налог на роялти, в настоящее время составляющий 22,5%, будет ограничен на уровне 15%, а удерживаемый на территории Италии с резидентов Гонконга налог на дивиденды будет снижен с % до 10%.

× Премьер-министр Италии Марио Монти отметил некоторые разногласия в том, что касается размышлений правительства о введении на территории страны в действие имущественного налога. Монти заявил о царящей неопределённости ранее, отметив, что правительство рассматривает возможность введения подобного налога, однако скорее всего не рассматривает его в качестве ближайших мер ввиду того, что конечное решение зависит главным образом от того, как он будет структурироваться и применяться, т. е., например, как единовременная мера или ежегодный налог. Тем не менее, Монти отметил, что правительство не намерено возлагать на инвесторов никаких несправедливых налогов. В то же самое время Монти напомнил, что в что в добавок к предлагаемому имущественному налогу правительством рассматривается вопрос об изыскании возможности введения дополнительного налога на определённые виды аткивов обеспеченных граждан страны, как, например, дорогостоящие автомобили, самолёты, вертолёты, яхты и причалы (ангары) для них.

× Министр экономики Италии Витторио Грилли (Vittorio Grilli) подтвердил, что правительство страны работает в направлении заключения налогового соглашения со Швейцарией, возможно уже к концу текущего года. Переговоры по вопросу соглашения начались в мае текущего года. В рамках начатых процедур была учреждена рабочая группа, в полномочия которой вошла подготовка и продвижение соответствующих переговоров. По результатам работы группы в июле и августе были проведены две встречи между президентом Швейцарии Эвелин Видмер-Шлумпф и премьер-министром Италии Марио Монти, в то время как Федеральный совет Швейцарии выработал план и наметил ключевые моменты, на которых, по его мнению, должны были строиться инициированные переговоры. По словам Витторио Грилли, стороны обсуждают заключение соглашения, направленного на регуляризацию активов, размещённых на территории Швейцарии и принадлежащих нерезидентам страны, а также введение удерживаемого налога на будущий инвестиционный доход и доход от прироста капитала, по аналогии с соглашениями, уже заключёнными между Швейцарией и Германией, Соединённым Королевством и Австрией.

× Кабинет министров Италии, после семи часов обсуждения, утвердил очередной пакет законодательных положений, содержащих меры снижения ставок налога на индивидуальный доход, однако «ценой» повышения ставок налогов в иных отраслях. Новые положения по своей сути не окажут влияния на размеры налоговых поступлений, тем самым не окажут влияния и на финансовый дефицит страны. Снижение ставок подоходного налога, которое будет стоить казне около 5 млрд евро, было продиктовано необходимостью балансировки путём снижения госрасходов и увеличения объёмов налогообложения. По словам премьер-министра страны Марио Монти, существует надежда на то, что данный шаг правительства убедит граждан в том, что меры жёсткой экономии не являют собой порочного круга, тем паче, что в случае появления признаков экономической стабилизации правительством будет инициировано установление соответствующих послаблений, скидок и освобождений. Так, начиная со следующего года ставки налога на индивидуальный доход будут снижены на 1% для двух нижних групп налогоплательщиков 2013, однако увеличение необлагаемого потолка не предвидится. Ставка для облагаемого дохода в размере до 15 000 евро будет снижена с 23% до 22%, для дохода выше 15 000 евро, не превышающего 28 000 ставка будет снижена с 27% до 26%. С другой стороны, в целях финансирования данного послабления предусматривается увеличение ставки НДС уже с июля следующего года на 1% для действующих в настоящее время ставок в размере 10% и 21%. В дополнение ко всему, правительство сообщило о своём решении ввести на территории страны налог на финансовые операции. решение о том, как и когда будет имплементирована данная мера, пока не принято, однако известно, что к операциям с правительственными облигациями она применяться не будет.

× Правительство Италии подтвердило, что первые сборы единого налога на имущество - (Imposta Municipale Unica, IMU) - таковы, что необходимость увеличения его ставки в конце 2012 года просто отпала. IMU, введённый в действие в 2012 году, являющийся местным налогом на основное место проживания, упразднённый правительством Берлускони, явился частью программы правительства Марио Монти по спасению бюджета страны, одобренного в конце прошлого года, и разработан с целью достижения страной финансового баланса к концу текущего года. IMU, обеспечивший увеличение объёмов поступлений в казну, применяется (с незначительными вариациями в части иждивенцев) по стандартной ставке 0,40% к основному месту проживания, остальные объекты недвижимости облагаются по ставке 0,76%. Казначейство страны отметило в связи с вышеозначенным, что первые 50% от поступлений налога в бюджет, датируемые 18 июня текущего года, довели общую сумму всех налоговых поступлений до 9,5 млрд евро, тем самым прогнозы на текущий год в части сбора IMU установлены на уровне 20 млрд евро.

× Правительство Италии ввело в действие два ключевых изменения в правила конкуренции, которые окажут прямое влияние на компании, осуществляющие свою деятельность на территории страны. Первым таковым нововведением является обязательный сбор, который компании будут обязаны ежегодно выплачивать Управлению по вопросам конкуренции. Второй мерой явится корректировка потолка оборота, явившегося результатом поглощения, что в свою очередь приведёт к значительному сокращению процедур поглощения, о которых необходимо сообщать Управлению. Так, правительством была установлена совершенно новая форма финансирования Управления по вопросам конкуренции. Компании с годовым оборотом, превышающим 50 млн евро, отныне будут выплачивать Управлению ежегодный обязательный сбор. Ставка сбора установлена на уровне 0,008% от суммы оборота за предыдущий отчётный период, в то же время не превышающей 400 000 евро. Кроме того, правительство изменило способ, которым будет определяться порог оборота в целях автоматического направления Управлению уведомления о произведённом поглощении. Так, с 1 января 2013 года о поглощениях должно быть сообщено в том случае, когда реализованы оба ограничения в части оборота, как то: комбинированный агрегированный внутренний оборот (combined aggregate domestic turnover) всех предприятий превышает 468 млн евро за прошлый финансовый год; и агрегированный внутренний оборот затронутых предприятий превышает 47 млн евро за прошлый финансовый год.

× Правительство Италии обнародовало ожидаемое постановление в части стимулирования экономического роста, особенно в части налоговых стимулов для строительных компаний, инфраструктурных проектов и энергоэффективности. Министр экономического развития страны Коррадо Пассера (Corrado Passera) сообщил в связи с вышеозначенным, что постановление позволит мобилизовать ресурсы на сумму 80 млрд евро - почти половину суммы от выпуска частных облигаций, как для реализации инфраструктурных проектов, так и малых и средних предприятий (small and medium-sized enterprises, SMEs). Кроме мер по увеличению занятости молодёжи, постановление вводит 35%-ный налоговый кредит для предприятий, предоставляющих полную занятость высококвалифицированным работникам технического или научного профиля. Кредит будет предоставляться на условиях непрерывной занятости заинтересованного в кредите лица в течение трёх (3) лет ранее момента предоставления означенного кредита. Среди планируемых мер ожидается - на законодательном уровне - упростить процедуру неплатёжеспособности для предприятий, в рамках которой - сродни разделу 11 Свода законов США - предприятие получит возможность получить защиту от своих кредиторов в случае возможности восстановления предприятием своей платёжеспособности в будущем.

× Вслед за последними позитивными тенденциями в части заключения налоговых соглашений между Швейцарией и рядом государств-членов Европейского Союза, в рамках встречи между высокопоставленными представителями Швейцарии и Италии было согласовано учреждение рабочей группы, задачей которой явится разрешение ключевых налоговых споров между двумя государствами. Встреча, возглавляемая главным советником при Министерстве экономики и финансов Италии Карло Бальдокки (Carlo Baldocci), а также государственным секретарём по финансовым делам при Федеральном министерстве финансов Швейцарии Михаэлем Амбулем (Michael Ambúhl), была сфокусирована на обсуждении модельного соглашения о регуляризации незадекларированных активов резидентов Италии, хранящихся на счетах в баках Швейцарии, а также вопроса введения удерживаемого налога на будущий доход от означенных активов. Среди прочего было согласовано, что первая встреча участников рабочей группы будет проведена уже 24 мая текущего года, на ближайшее же время запланирована встреча между премьер-министром Италии Марио Монти и президентом швейцарской Конфедерации Эвелин Видмер-Шлумпф.

× Налоговое управление Италии аннулировало обязательство банковских учреждений и иных финансовых институтов в части раскрытия информацию об операциях, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость и оцениваемых на уровне 3600 евро, а также об осуществлении которых должно быть сообщено электронным способом соответствующим налоговым органам в рамках принятых правительством мер, направленных на усиление налоговой дисциплины. Так, согласно действовавшему до настоящего момента правилу, детали продаж конечным потребителям должны быть раскрыты лишь в том случае, если соответствующая операция была совершена 6 июля 2011 или позднее. Тем не менее, было принято решение о том, чтобы операции, датированные означенным днём или совершённые позднее, но не позднее 31 декабря 2011 года, информация о которых должна была быть раскрыта к концу текущего месяца, были раскрыты лишь к 15 октября текущего года. Согласно разъяснению Налогового управления, отсрочка была продиктована необходимостью предоставления затронутым финансовым институтам скорректировать свои внутренние системы для корректного и своевременного раскрытия запрашиваемой информации.

× Правительство Джерси 31 март текущего года подписало двустороннее соглашение с Италией об обмене налоговой информацией по запросу, согласующееся с международными стандартами Организации экономического сотрудничества и развития в части налоговой прозрачности и обмена информацией. Соглашение было подписано в помещении посольства Италии на территории Лондона заместителем главного министра Джерси, ответственным за внешние отношения, Филиппом Байлашем (Philip Bailhache) и Алэн Джорджио Мариа Экономидес (Alain Giorgio Maria Economides), послом Италии на территории Соединённого Королевства.

× Италия, возглавляемая премьер-министром Марио Монти, проголосовала за идею введения на территории Европейского Союза налогов на финансовые операции. Так, на прошлой неделе премьер-министр Италия заявил, что его страна поддержит вышеозначенное предложение, вынесенное на рассмотрение Францией при осторожном согласии Германии, даже в том случае, если оно не найдёт должной поддержки со стороны государств-членов Европейского Союза. Предложения о введении в действие «налога Тобина» вызвали шквал критики со стороны представителей секторов финансовых услуг Великобритании и Мальты, Швеция и Дания со своей стороны заявили о том, что принятие ими данных предложений ослабит конкурентоспособность финансовых центров Европы и заставит банки пересмотреть свои операции на её территории. В соответствии с означенными планами, обнародованными Европейской Комиссией в сентябре прошлого года, налог по ставке 0,1% будет взиматься с торговых операций с акциями и облигациями, ставка 0,01% будет применяться к другим продуктам, например, сложным деривативам.

× Вслед за предыдущими бюджетными статьями, предусматривающими ведение жёсткой экономии и разработанными правительством Берлускони ранее в текущем году, новое правительство, возглавляемое Марио Монти, объявило об утверждении очередного пакета мер, направленных на подтверждение того, что все ранее намеченные планы будут достигнуты. Так, правительство в своём официальном заявлении акцентировало внимание на том факте, что ранее принятые меры необходимы для противодействия финансовому кризису, атаковавшего рынки страны, однако явилось ясное понимание того, что необходимы дальнейшие структурные реформы для усиления экономического роста. Ожидается, что общая сумма средств, которые могут быть изысканы в целях погашения дефицитных статей, составит примерно 20 млрд евро. В то же время общая сумма бюджета насчитывает не менее 30 млрд евро, 10 из которых будут использованы для фондирования новых положений и политик, в свою очередь способствующих росту числа и доходности предприятий и, как результат, росту числа рабочих мест. В рамках тридцатимиллиардного бюджета тринадцать миллиардов будут обеспечены посредством урезания государственных расходов, остальная часть будет сгенерирована путём введения новых налогов. Доподлинно известно, что пакет новых мер включит в себя распространение действия местных налогов на постоянное место жительства (резиденцию) в рамках шестидесятипроцентной переоценки официальной стоимости (‘valore catastrale’) имущества. Введение в действие единого налога на имущество ожидается не в 2014 году, а уже в следующем, 2012 году. Ставка 0,40% будет применяться к постоянным местожительствам, остальное имущество будет облагаться по стандартной ставке на уровне 0,76%. Кроме того возможно последующее увеличение десятипроцентной и двадцатиоднопроцентной ставок налога на добавленную стоимость. Ранее в сентябре текущего года подобное увеличение составило 1%.

× Парламент Италии утвердил очередной, последний в соответствии с требованиями Европейской комиссией бюджет жёсткой экономии, однако пакет одобренных парламентом мер не содержит никаких ключевых, значимых налоговых мер, которые могут потребоваться в самое ближайшее время для укрепления экономики страны и усиления экономического роста. Означенный бюджет является последним в составе бюджетных статей, разработанных в целях гарантирования уравновешивания финансового дефицита Италии к 2013 году, а также убеждения финансовых рынков в намерении правительства разработать все необходимые политики и положения, в то время как ключевые налоговые меры уже были включены в предыдущие пакеты бюджетных статей. Так, например, в бюджете за сентябрь стандартная ставка налога на добавленную стоимость была повышена на один процент с 20% до 21%. Трёхпроцентная ставка т. н. «сбора солидарности» с дохода была введена в отношении всех частных доходов, превышающих в сумме 300 000 евро, вступление в силу новой ставки запланировано на 31 декабря 2013 года. В дополнение к вышеозначенному налоги на финансовую прибыль были согласованы на уровне 20%, вступление их в силу ожидается 1 января 2012 года, за исключением процентного дохода, полученного в рамках владения правительственными облигациями, в то время как корпоративный налог на прибыль, уплачиваемый энергетическими компаниями на территории Италии, ранее взимавшийся по ставке, превышавшую на 6,5% стандартную ставку, будет повышен ещё на 4% в течение последующих трёх лет. Для сравнения, очередной утверждённый бюджет содержит меньшее количество налоговых мер, помимо подтверждения статуса реформ пенсионной системы, реализации государственных активов и имущества в целях изыскания средств, упрощения процедур государственного управления и, как результат, снижения соответствующих расходов.

× Сенат Италии бросил все силы на принятие пакета мер по снижению долговой нагрузки страны и «расчистки пути» для прихода нового правительства, которое в свою очередь постарается сделать всё возможное для восстановления доверия ко второму по величине в Европе должнику. По словам Анджелино Альфано (Angelino Alfano), секретаря партии премьер-министра «Свободный народ», Сенат намеревается уже в ближайшие часы проголосовать по пакету мер, включающих в себя продажу активов и увеличение пенсионного возраста. Палата депутатов проголосует на следующий за Сенатом день, вслед за чем премьер-министр Сильвио Берлускони незамедлительно уйдёт в отставку. Доходность десятилетних облигаций Италии сегодня выросла на 48 базовых пунктов, таким образом поднявшись до уровня 7,25%, наивысшего уровня со времени введения евро в 1999 году. Доходность пятилетних облигаций достигла 7%.

× В рамках встречи, организованной Комитетом по вопросам иностранных дел при Сенате Италии, была сделана попытка разблокировать «заглохшие» переговоры по вопросу заключения между Италией и Швейцарией соглашения об избежании двойного налогообложения. На протяжении двух лет в вопросе заключения между Италией и Швейцарией пересмотренного налогового соглашения царило полное молчание. Правительство Италии, и в частности министр экономики страны Джулио Тремонти (Giulio Tremonti), заявили о крайнем неприятии заключения подобного рода соглашений до тех пор, пока Швейцария полностью не выполнит обязательств по снятию на её территории банковской тайны, после чего между двумя странами в автоматическом режиме сможет заработать система обмена информацией о налогоплательщиках обеих юрисдикций. А до тех пор, по словам Тремонти, Швейцария останется в чёрном списке оффшорных зон наравне с Люксембургом и Лихтенштейном, при этом так и будет подпадать под регулирование в рамках новых правил о раскрытии информации в части взимания налога на добавленную стоимость. Так, данный вопрос был поднят в рамках вышеозначенной встречи, организованной для парламентариев страны, послов Италии и Швейцарии, банкиров и представителей бизнеса, в процессе которой председатель Комитета по вопросам иностранных дел Ламберто Дини (Lamberto Dini) заявил о том, что для того, чтобы достичь успеха на фоне заключения Швейцарией подобных налоговых соглашений с Германией и Великобританией, которые вступят в силу в начале 2013 года, аналогичное соглашение между Италией и Швейцарией должно быть оговорено не позднее марта 2012 года.

× Регулятор финансового рынка Италии принял решение о сдерживании практики коротких продаж (short selling) после падения «бенчмаркового» биржевого индекса до пятимесячного минимума, а также «скатывания» долговых обязательств на фоне опасений ряда инвесторов относительно того, что Италия может стать следующей жертвой долгового кризиса, нависшего над европейским регионом. Так, итальянский регулятор, известный как Consob, предписал «коротким продавцам» раскрывать информацию о своих позициях в тот момент, когда они достигают уровня 0,2% или более от капитала компании, в дальнейшем сообщая о каждом «приросте» в размере до 0,1%. Принятые меры будут действовать до 9 сентября текущего года.

× Правительство Сингапура объявило о том, что факт имплементации протокола об обмене информацией по налоговым вопросам в рамках существующего Соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией являет собой подтверждение Италией осуществления ею усилий по противодействию международному уклонению от налогообложения. Подписание 24 мая дополнительного протокола к означенному Соглашению было осуществлено на территории Сингапура постоянным заместителем министра по вопросам финансов г-ном Чаном Лай Фунгом (Chan Lai Fung) и послом Италии в Сингапуре г-ном Анаклето Феличани (Anacleto Felicani). Подписание Протокола доводит общее число подписанных Сингапуром подобных соглашений, отвечающих международным стандартам обмена информацией по налоговым вопросам по соответствующему запросу заинтересованной стороны, до 28. Сингапур принял означенные стандарты в марте 2009 года, и с того момента им были подписаны, среди прочих, соответствующие соглашения с Испанией, Францией, Китаем, Японией и Южной Кореей. Текст Соглашения изначально был подписан в Сингапуре 29 января 1977 года. Дополнительный Протокол к Соглашению вступит в силу после его ратификации обеими юрисдикциями-подписантами.

× Техническая рабочая группа, в состав которой вошли представители Налоговой службы Италии и большинства федераций и ассоциаций предпринимателей страны, включая Confindustria, 29 марта текущего года начала свою работу в целях разработки и формулирования предложений по упрощению системы страны по взиманию корпоративного налога. Под ответственность рабочей группы подпадает согласование предложений, которые в последствии будут представлены правительству, относительно того, как проблемы, вызванные системой налогообложения страны, могут быть разрешены с выгодой для всех типов имеющих отношение к предпринимательской деятельности организаций. Для завершения работы группе правительство было выделено два месяца. В целях достижения поставленных целей в достаточно короткий срок ряд экспертов разделят предстоящую работу на несколько сфер, включая обсуждение и изучение общей системы налогового администрирования, а также обязательств компаний в рамках налога на добавленную стоимость и корпоративного налога на прибыль. В центре рассматриваемых рабочей группой вопросов была помещена возможность рационализации и оптимизации означенных обязательств и снижения соответствующего бремени на предприятия.

× Делегация, осуществившая визит в Федеральный совет Швейцарии, откомандированная от состава представителей кантона Тичино, озвучила свой запрос относительно пересмотра существующих налоговых соглашений с Италией ввиду непрекращающихся осложнений в рамках взаимоотношений двух юрисдикций в сфере налогообложения. Норман Гобби, один из представителей со стороны кантона Тичино, ближайшего к общим с Италией границам, заявил, что правительству необходимо пересмотреть положения соглашения, достигнутого с Италией в 1974 году, по которому кантоны Тичино, Гриджони и Валлезе обязались возвратить Италии 38,8% от суммы налогов, взысканных с доходов граждан Италии, осуществлявших трудовую деятельность на территории Швейцарии, но проживающих на родине. По словам Нормана Гобби данная сумма чрезвычайно завышена, особенно на фоне подобного соглашения между Швейцарией и Австрией, по которой возврат налогов австрийской стороне оспаривается лишь на уровне 12,5%. Лишь со стороны кантона Тичино с момента вступления в силу вышеозначенного соглашения в 1974 году Италии был выплачен 1 млрд швейцарских франков (1,1 млрд долларов США).

× Министр финансов Италии Джулио Тремонти кратко осветил существующую позицию правительства в отношении планируемой реформы системы налогообложения. В первую очередь, ввиду сомнений, присутствующих в некоторых кругах с момента возникших у премьера Сильвио Берлускони затруднений политического характера, Джулио Тремонти подтвердил, что правительство в настоящий момент находится на пути к согласованию реформы федерального налогообложения. Также он подтвердил, что в отношении и в рамках подготовки к реформированию налоговой системы четыре правительственные рабочие группы, в сотрудничестве с заинтересованными сторонами, приступили к тщательному исследованию вопроса ещё в прошлом году и в настоящий момент продолжают изучать структуру существующей налоговой системы в целях создания единого перечня текущих мер, в особенности различные сокращения и списания, установленные в предыдущие годы. В дальнейшем рабочие группы приступят к составлению детализированной «карты» государственных расходов, после чего будут собраны воедино все показатели и характеристики, на основании которых в конечном итоге будет создан план по реализации реформы.

× Генеральный управляющий Налоговой службы Италии г-н Аттилио Бефера (Attilio Befera) заявил, что в самое ближайшее время более 40 000 налогоплательщики страны начнут получать письма с указанием на несоответствия, имеющие место между расходуемыми средствами и задекларированными ими доходами. Так, Управление начнёт рассылку писем уже с января 2011 года. Типичным случаем ухода от налогообложения явится ситуация, при которой частное лицо, приобретшее то или иное имущество, не задекларирует величину облагаемого дохода за предыдущий год. В любом случае, Управление не намерено приступать к расчёту задолженности сразу после отсылки письма: налогоплательщику изначально будет предоставлена возможность обосновать и доказать соответствие своих расходов задекларированному размеру полученного дохода.

× В течение собрания Европейского Совета по экономическим и финансовым вопросам (Ecofin) в Брюсселе, г-н Джулио Тремонти (Giulio Tremonti), Министр экономики Италии заявил, что не поддерживает идею двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией, переговоры о заключении которых ведутся между Швейцарией и некоторыми членами Европейского Союза. Ecofin обсуждает правила, которые могли бы помочь в приведении существующей Директивы Европейского Союза касательно налога на сбережения в соответствие согласованным международным стандартам Организации экономического сотрудничества и развития в отношении обмена налоговой информацией. Так, некоторые страны Союза, частично Соединённое Королевство и Германия, согласились начать двусторонние переговоры со Швейцарией (на территории которой вышеозначенная Директива вступила в действие в 2005 году) относительно соглашений, которые позволили бы данным странам облагать налогом активы, находящиеся во владении их резидентов на счетах швейцарских банков, с тем условием, что Швейцария сохранит некоторые меры в отношении неразглашения банковской тайны. Так, по мнению Правительства Италии данные соглашения, а также существующая Директива ЕС, исключают автоматический обмен информации касательно банковских клиентов. И это является главной причиной того, почему такие страны как Люксембург, Лихтенштейн и Швейцария остаются в «чёрном листе налоговых гаваней» Италии, что также препятствует давно планируемому заключению Соглашения об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Италией. Г-н Тремонти также завил, что переговорный процесс в отношении заключения со Швейцарией компрометирует существующую систему соответствующего европейского регулирования. По его словам, Италия не может согласиться с «насилием», осуществляемым над Директивой ЕС посредством двусторонних соглашений, и в настоящее время ждёт реакции Ecofin в отношении допустимости их заключения.

× Швейцария и Италия достигли принципиальных договоренностей относительно будущего взаимодействия по вопросам налогового характера. Переговоры с Италией на тему не облагаемых налогом итальянских активов в швейцарских банках продолжались на протяжении двух с половиной лет. Представители обоих государств готовятся к подписанию Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения, содержащего согласованные изменения и дополнения, а также соответствующего плана действий. Оба документа должны быть подписаны не позднее 2 марта 2015 г. Подобное Соглашение позволит укрепить сотрудничество Швейцарии и Италии по финансовым и налоговым вопросам после многолетних разногласий и обеспечит упрощение процесса регуляризации не облагаемых налогом активов до введения системы автоматического обмена информацией. Подобное Соглашение между Швейцарской Конфедерацией и Итальянской Республикой было утверждено 19 декабря 2014 г. В настоящий момент Конфедерация, кантоны и представители бизнес сообщества направляют свои замечания по данному документу. Подобная процедура должна соблюдаться в соответствии с действующим законодательством перед тем, как Соглашение будет подписано в конце февраля. В процессе переговоров обеим сторонам удалось достичь поставленных целей: Обеспечение упорядоченного перехода к будущему автоматическому обмену информацией, т. е. упрощенной регуляризации активов итальянских клиентов банка без значительного оттока капитала с пониженным риском, связанным с судебным разбирательством для банков и их сотрудников; Удаление Швейцарии из итальянских черных списков в максимально короткие сроки. После вступления в силу Протокола с изменениями к Соглашению об избежании двойного налогообложения Швейцария будет удалена из списков, которые основывались лишь на отсутствии системы обмена информацией. Италия разрешит своим гражданам продолжать иметь счета в швейцарских банках, поскольку теперь Швейцария будет считаться «положительным» государством; Совершенствование соглашения об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Италией, переход к стандарту ОЭСР по обмену информаций при поступлении соответствующего запроса; Достижение соглашения относительно налогообложения лиц, проживающих в одном государстве, входящем в Европейский Союз, а работающих в другом государстве, являющемся членом ЕС; Облегчение доступа к рынку для поставщиков финансовых услуг. Обе стороны подтвердили свое намерение по совершенствованию трансграничного взаимодействия и доступа к финансовым рынкам. Ожидается, что технические переговоры по данному вопросу начнутся в ближайшее время. Таким образом, Соглашение об избежании двойного налогообложения между указанными государствами должно быть дополнено Протоколом, содержащим нормы о применении стандарта ОЭСР по обмену информацией по соответствующему запросу. Как было указано выше, Соглашение об избежании двойного налогообложения должно быть подписано к концу февраля. Даже в том случае, если процесс ратификации двустороннего Соглашения сторонами займет два года, положения об обмене информации станут применяться незамедлительно после подписания Соглашения. По результатам завершения переговоров удалось не только согласовать Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения, но и утвердить стратегический план действий. План отражает политические взгляды на определенные аспекты двусторонних отношений в налоговой и финансовой сферах. План действий будет опубликован в момент подписания Протокола с изменениями, вносимыми в Соглашение об избежании двойного налогообложения. Рассматриваемый документ, в частности, включает следующие нормы: Автоматический обмен информацией: в ближайшем будущем в Швейцарии и Италии будет на практике применяется соответствующий стандарт ОЭСР в рамках новой законодательной базы. Регуляризация прошлого: итальянские налогоплательщики, открывшие банковский счет в Швейцарии, смогут принять участие в итальянской программе добровольного раскрытия информации на тех же условиях, что и представители других стран, не включенных в черных список. Оба государства смогут направлять групповые запросы в целях идентификации лиц, намеревающихся укрыть активы, с которых не был уплачен налог. Итальянская программа добровольного раскрытия информации основана на нормах типового Соглашения ОЭСР и глобальном стандарте обмена информацией при возникновении соответствующей необходимости. Переговоры, посвященные разработке и внедрению программы добровольного раскрытия информации, велись в течение трех лет. По истечении данного срока Италия в конечном итоге получила программу, позволяющую гражданам Италии и резидентам иностранных государств упорядочить незаявленный капитал в рамках других стран. Италия установила 60-дневный срок, в течение которого страны должны подписать соглашение об обмене налоговой информацией. Страны, которые не согласятся с утвержденными условиями, рискуют попасть с черный список. Преследование налогоплательщиков, а также финансовых организаций и их работников: для налогоплательщиков, участвующих в программе добровольного раскрытия информации, предусмотрены более мягкие санкции. По общему правилу финансовые организации и их работники не несут ответственность за налоговые преступления, совершенные их клиентами. Корпоративная деятельность финансовых организаций по регуляризации клиентов будет оцениваться положительно. Налогообложение лиц, проживающих в одном государстве - члене ЕС, но работающих в другом государстве - члене ЕС: на сегодняшний день только итальянские работники, осуществляющие профессиональную деятельность в Швейцарии, освобождены от налогообложения в Италии, но в будущем такие работники будут уплачивать налоги по сниженной ставке в государстве, в котором они работают, а также уплачивать стандартные налоги в государстве, резидентами которого они являются. Налоговое бремя от профессиональной деятельности не будет превышать 70% от совокупного удерживаемого налога. При этом новое регулирование по большому счету оставит совокупное налоговое бремя на том же уровне: речь не идет ни об увеличении, ни о снижении налога. Новое налогообложение указанных лиц должно быть согласовано в первой половине 2015 г. Обе стороны обещали не затягивать соответствующие переговоры. Дополнительные изменения, вносимые в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Италией: в ближайшем будущем компетентные органы продолжат переговоры по отдельным аспектам косвенного налогообложения. В долгосрочной перспективе ожидается, что будут найдены решения по другим налоговым вопросам и вопросам, имеющим отношение к другим сферам. На следующем этапе соответствующей работы стороны будут стремиться сократить налоговые ставки по дивидендам и процентным платежам, будет изменена норма о злоупотреблении и будет внесено положение о рассмотрении и разрешении споров в арбитражном порядке. Обновленное Соглашение об избежании двойного налогообложения будет также включать и другие согласованные в двустороннем порядке положения, регулирующие аспекты налогового характера. Власти Италии выражают надежду на то, что Соглашение позволит идентифицировать итальянских резидентов, обладающих незаявленными активами, которые они хранят в Швейцарии. Они также отмечают, что благодаря программе добровольного раскрытия информации итальянцы смогут уплачивать соответствующие штрафы в меньшем размере. Кроме того, ставка делается на возможность проведения более эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов благодаря новым усовершенствованным мерам, закрепленным в новом Соглашении.

× С изменением законодательства в сфере коммерческих отношений изменяется и трудовое законодательство. Франция В апреле 2013 года нижняя палата Парламента Франции одобрила реформу трудового законодательства. Сторонники этих изменений считают, что новые нормы помогут создать новые рабочие места и повысить конкурентоспособность. В стране давно существует мнение, что высокие зарплаты и уменьшенное время работы у некоторых сотрудников, особенно тех, которые работают на постоянных контрактах, препятствует притоку инвестиций в страну. Оппоненты считают, что соответствующие изменения неблагоприятны для работников. В этой связи по стране даже прокатилась волна забастовок. Хотя есть и такие, которые считают, что новое законодательство является сбалансированным законодательством, которое учитывает права и обязанности обоих сторон: работодателей и работников. Среди предложенных изменений: возможность сократить зарплаты сотрудников для одних (с высокой зарплатой) или рабочие часы для других (с невысокой зарплатой) на определенный период (до двух лет) в случае, если фирма переживает не лучшие времена. В обмен на это компании обязуются на этот период не осуществлять массовых увольнений. Сотрудников, которые отказываются от соответствующего сокращения зарплаты или рабочего времени, компании могут уволить в упрощенном порядке; французские государственные органы будут иметь меньше возможностей для того, чтобы блокировать увольнения для компаний, находящихся в тяжелых финансовых условиях; увольнение сотрудников будет более дешевым и менее затруднительным. Все эти меры направлены на то, чтобы позволить компаниям более быстро адаптироваться к трудным ситуациям, таким как экономический спад или уменьшение объема заказов. Среди изменений, которые были приняты в сторону сотрудников, стоит отметить следующее: все работодатели должны предоставить обязательное медицинское страхование в дополнение к государственному социальному обеспечению. Реформа законодательства является результатом острых переговоров между коммерческими организациями, правительством и профсоюзами. Великобритания В Великобритании также были объявлены планы по внесению изменений в трудовое законодательство. Изменения направлены на то, чтобы сделать рынок труда более гибким и эффективным, способствовать росту и созданию рабочих мест. Предполагается, что часть изменений должны вступить в силу летом 2013 года, другая часть осенью 2013 года, а остальная часть весной 2014 года. Среди предполагаемых изменений: изменения в регулирование относительно массовых увольнений. Массовые увольнениями считаются ситуации, когда работодатель планирует уволить 20 или более сотрудников в период 90 дней или более короткий срок. Как и ранее закон не предусматривает минимальный период для консультаций относительно массовых увольнений с трудовыми профсоюзами или представителями работников. Однако отмечено, что такие консультации должны начаться, по крайней мере, за определенное количество дней до осуществления массовых увольнений. В случае если число увольняемых сотрудников составляет от 20 до 99, консультации должны начаться, по крайней мере, за 30 дней до увольнения, при количестве сотрудников более 99 - такой период будет снижен с 90 до 45 дней. будут изменены правила о минимальном размере оплаты труда; при неправильном увольнении максимальная сумма компенсации будет составлять 12 месячный оклад; будут изменены процедурные правила трибуналов по трудовым спорам, будет введена оплата за внесение требования в трудовой трибунал, трибуналы получат право налагать денежные взыскания на работодателей, которые нарушают права сотрудников; введен термин «сотрудник-акционер», который будет означать, что сотрудники могут приобрести акции компании, если они отказываются от определенных прав, например, права оспаривать незаконное увольнение; все сотрудники, которые проработали в компании более 26 недель, получат право требовать гибкие часы работы; будет создан совет для того, чтобы помогать работодателям и работникам решать вопросы при долгих отсутствиях работника в связи с болезнью. Италия В 2012 году Итальянское правительство предложило пакет изменений к трудовому законодательству для того, чтобы повысить уровень занятости. Изменения включают в себя следующие: облегчены условия для работодателей при заключении срочных трудовых договоров. Ранее работодатели, которые хотели заключить срочные договоры, должны были обосновать это: например, причинами организационного или производственного характера. Согласно изменениям работодатели не должны предоставлять теперь эти обоснования при заключении срочного трудового договора до 12 месяцев первый раз с сотрудником. Это предоставит работодателям большую гибкость для найма сотрудников на короткий срок. вводятся новые правила, которые должны контролировать баланс между постоянными сотрудниками и стажерами. Работодатели имеют право иметь три стажера на каждых 2 обыкновенных сотрудников. Однако, для того, чтобы нанять новых стажеров, работодатели должны предложить постоянную работу по крайней мере 50% своим бывшим стажерам. работодатели не могут более предлагать практику выпускникам со степенью мастера, если только им не предлагается адекватное вознаграждение; самозанятые сотрудники должны быть переквалифицированы как постоянные сотрудники или координируемые сотрудники, если отношения между сторонами длятся более 8 месяцев в год, такой сотрудник получает более 80% от работы именно на этого работодателя и/или сотрудник имеет постоянно оборудованное место работы в месте нахождения компании. договор на определенный проект будет действительным только, если контракт прямо указывает на проект и результат, который ожидается от работника в связи с этим проектом. Если такого указания не будет, то такой договор может быть переквалифицирован в постоянный трудовой договор. Таким образом, трудовое законодательство не стоит на месте, а видоизменяется вместе с развитием коммерческих отношений.

× Правительство Италии разрабатывает антикризисные меры, которые впоследствии должны быть одобрены на одном из заседаний глав министерств государства, запланированном на 16 августа текущего года, и представлены на рассмотрение парламента. Ожидается, что при имплементации разрабатываемых мер ускорится процесс балансирования государственного бюджета и будет обеспечено соответствие сложившейся финансовой ситуации в стране положению на мировых финансовых рынках. При этом во время официальной встречи Премьер-министра Италии Сильвио Берлускони, Министра экономики Италии Гиулио Тремонти и представителей индустрии, бизнеса и торговых союзов, Тремонти акцентировал особое внимание на том, что в настоящий момент государство нацелено на достижение бюджетного баланса до 2013 года, несмотря на то, что, по оценкам Европейского Союза, данное событие должно произойти только в 2014 году, и многие финансовые рынки сомневаются в способности Италии устранить дефицит бюджета и разрешить долговые затруднения. В то же время Тремонти подтвердил, что хотя ранее сообщалось, что имплементированные меры должны были оказаться эффективными в целях разрешения сложившейся политической и экономической ситуации в течение последнего целевого года, в 2012 году все же ожидается значительное сокращение дефицита. Планируемые меры будут пересмотрены таким образом, что, в то время как ожидается, что соотношение фискального дефицита Италии по отношению к валовому внутреннему продукту в текущем году достигнет 3,8%, ранее планируемое соотношение в 2,7% в 2012 году было уменьшено до 1,6%, при этом для повышения доходов или уменьшения расходов был установлен 1%, который «проявит себя» в следующем году. Очевидно, что в дополнение к уже действующим пенсионным реформам и реформам сферы социального обеспечения, должны быть приняты меры, направленные на предоставление дополнительных доходов уже в текущем году, равно как и в последующих годах. С одной стороны, уже принятые меры, несомненно, приведут к сокращению расходов, но, в то же время вряд ли они принесут дополнительные средства, что не было одобрено торговыми союзами и представителями определенных политических кругов. В то время как бытует мнение о том, что как специалисты, так и общественность полагают, что государственные расходы должны быть существенно сокращены и обеспечено эффективное противодействие уклонению от уплаты налогов, правительственные решения о том, стоит ли предоставлять дополнительные доходы, являются крайне нечеткими. Основная причина заключается в том, что запросы сторон являются разрозненными, но в любом случае в целях обеспечения экономического роста имплементируемые меры должны являться четкими и действенными. По словам Эммы Марчегалья (Emma Marcegaglia) президента Confindustria, федерации итальянской промышленности, «бюджет должен быть точным и объективным, отвечать принципу справедливости, при этом должны быть предусмотрены значительные сокращения издержек по обслуживанию государственного сектора. Кроме того, в целях стимулирования экономического роста необходимо прибегнуть к приватизации, инфраструктурным улучшениям, налоговым упрощениям и обеспечению эффективного государственного администрирования». Однако, что касается отдельных налоговых мер, которые предусматривают получение доходов, Эмма Марчегалья выступает против одного из предложений властей - введения налога на богатство, который, кстати, взимается во всех государствах-членах Европейского Союза. Очевидно, что правительственные предложения будут направлены на гармонизацию удерживаемых с дохода налогов, что является частью налоговой реформы, которая была озвучена правительством в начале июля вместе с предыдущим бюджетом. Налогообложение всех видов дохода, в том числе прироста капитала, но за исключением дохода, полученного от государственных облигаций и пенсионных фондов, остановится на отметке в 20%. На сегодняшний день с процентов по сбережениям и открытым счетам в банках, а также с прироста капитала взимается 12,5%. Таким образом, подобная гармонизация принесет в следующем году свыше 1,8 миллиарда евро. И наконец, в рамках движения в сторону уменьшения налогового бремени для организаций предлагаемые меры позволят незначительно уменьшить ставку регионального налога на продукцию, что, в свою очередь, будет сбалансировано увеличением ставки налога на добавленную стоимость. Стоит отметить, что в действиях властей отсутствует какая-либо скоординированность и определенность. Безусловно, необходимо четко сформулировать, а впоследствии претворить в жизнь эффективные меры, которые смогут восстановить прежнее положение государства. По мнению специалистов, антикризисные меры не смогут быт приняты в экстренном порядке, что оказало бы благоприятное воздействие на экономику Италии. Впереди множество встреч, заседаний и обсуждений. Все без исключения ожидают, что выдвинутые предложения обретут форму и внесут существенный вклад в финансовое восстановление государства.